Für verheiratete Paare bietet Lebensversicherung finanzielle Sicherheit für den überlebenden Partner, wobei Erbschaftssteuer entfällt. Die Regelungen variieren je nach Güterstand. Bei einem Pacs hat der überlebende Partner ohne Testament keinen Erbanspruch. In nichtehelichen Lebensgemeinschaften gelten hohe Steuersätze auf vererbte Vermögenswerte. Lebensversicherungen können hier als Schutz dienen, indem sie eine steuerfreie Auszahlung ermöglichen, wobei der Begünstigte gewählt werden kann.
Für verheiratete Paare ist die Lebensversicherung in erster Linie ein Instrument zur finanziellen Absicherung des überlebenden Partners. Ein klarer Vorteil dabei ist, dass der überlebende Ehepartner keine Erbschaftssteuer zahlen muss. Durch die Zuteilung des Nutzens aus einem Vertrag kann der Anteil des überlebenden Ehepartners rechtlich erhöht werden. Es ist jedoch wichtig, das eheliche Güterrecht des Paares zu berücksichtigen, da der Erbanteil je nach gewähltem Güterstand unterschiedlich ausfällt. Bei einer universellen Gemeinschaft gehört 100 % des gemeinsamen Vermögens dem überlebenden Partner, während bei Gütertrennung lediglich 25 % des Erbes im vollen Eigentum verbleiben.
Das gesetzliche Ehegüterrecht
Obwohl es keinen steuerlichen Vorteil für den überlebenden Partner gibt, da Ehepartner von der Erbschaftssteuer befreit sind, erhöht die Lebensversicherung den vererbten Betrag. Dieser erhöht den Erbanteil des überlebenden Partners, ohne die Ansprüche der Kinder auf ihren Pflichtteil zu gefährden. Tatsächlich verringert sich der Anteil des zu vererbenden Vermögens für die Kinder, was sie dazu motivieren könnte, eine Rückforderung der Beträge aus der Erbschaft zu verlangen.
Es ist wichtig zu beachten, dass oft nur ein Partner eine Lebensversicherung zugunsten des anderen abschließt. Dieser verwaltet den Vertrag, der jedoch aus den gemeinsamen Einkünften finanziert wird. Eine fairere Lösung wäre, wenn beide Ehepartner einen eigenen Vertrag abschließen und sich gegenseitig als Begünstigte benennen, was als ‘gegenseitige’ Versicherung bezeichnet wird.
Die universelle Gemeinschaft
In einem solchen Vertrag ermöglicht es, dass die Kinder schneller erben können. Bei dieser Form des Güterstands hat die Lebensversicherung erbrechtlich gesehen nur eine geringe Bedeutung, da das Vermögen beider Partner als einheitlich betrachtet wird. Beim Tod des ersten Ehepartners gehen alle Vermögenswerte an den überlebenden Partner über, und erst mit dem Tod des letzten Partners wird die Erbschaft für die Kinder relevant. Folglich müssen die Kinder lange warten, bis sie ihr Erbe erhalten.
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Das Gütertrennungsregime
Der Pacs
Im Falle eines Pacs muss beachtet werden, dass der überlebende Partner ohne spezielle Regelungen im Testament keinen Erbanspruch hat. Im Gegensatz zur Ehe genießen Pacs-Partner keine Privilegien in Bezug auf Erbschaften. Ohne testamentarische Regelungen erbt der überlebende Partner nichts, und die Kinder des Verstorbenen, egal ob sie mit dem aktuellen Partner sind oder nicht, bekommen das gesamte Erbe. Hier kommt die Lebensversicherung ins Spiel, die es ermöglicht, den Partner zu schützen und die übertragenen Beträge von den üblichen Erbschaftsregeln auszunehmen.
Wenn der Begünstigte des Vertrags zuerst verstirbt, bleibt die Lebensversicherung als persönliches Eigentum des Versicherungsnehmers bestehen, es sei denn, der Pacs wurde vor dem 1. Januar 2007 abgeschlossen. In diesem Fall gilt das Regime der universellen Gemeinschaft, was eine gleichmäßige Teilung des Vermögens erfordert. Der Versicherungsnehmer sollte jedoch darauf achten, dass die auf den Vertrag gezahlten Prämien nicht übertrieben sind, insbesondere wenn er Kinder hat, die rechtlich als Erben gelten.
Die nichteheliche Lebensgemeinschaft
Für nichteheliche Partner gelten strenge steuerliche Regelungen. Vermögenswerte, die übertragen werden, unterliegen einem hohen Steuersatz von 60 %. Während die Pacs-Partner in Bezug auf Erbschaften benachteiligt sind, haben nichteheliche Partner noch weniger Rechte. Sie sind verpflichtet, hohe Steuern auf die Vermögenswerte zu zahlen, die ihnen ihr Partner hinterlässt (60 % Steuersatz mit einem Freibetrag von nur 1.594 Euro). So erben die Kinder des Verstorbenen, unabhängig davon, ob sie mit dem nichtehelichen Partner verwandt sind oder nicht, 100 % des Vermögens.
Wie im Fall des Pacs kann auch hier die Lebensversicherung eine Lösung bieten. Unabhängig von der rechtlichen Beziehung haben die Versicherungsnehmer die Freiheit, den Begünstigten der Versicherung auszuwählen. Der nichteheliche Partner kann bis zu 152.500 Euro steuerfrei erhalten, muss jedoch mit einer Steuer von 20 % auf den darüber hinausgehenden Betrag rechnen, und sogar 31,25 % auf Beträge über 700.000 Euro. Es ist wichtig, dass der Versicherungsnehmer im Falle einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft die vollständige Identität des Partners angibt und die Begünstigtenklausel bei Änderungen der Beziehung aktualisiert.