Die Menschen haben viele Fragen zur neuen Bundessteuergutschrift für Elektrofahrzeuge, die durch das Inflationsminderungsgesetz geschaffen wurde. Es ist kein Wunder. Die Regeln sind komplex, was genau das Gegenteil von dem ist, was wir von einem Programm zur Umsatzsteigerung erwarten würden. Verwirrte Menschen kaufen normalerweise nichts, bis sie die Antworten erhalten, die sie benötigen, um eine rationale Entscheidung zu treffen.
In einem Versuch, die Dinge zu klären, hat das IRS eine veröffentlicht FAQ-Dokument das versucht, die häufigsten Fragen zu beantworten, die Menschen haben. Wir können dem IRS nichts vorwerfen. Der Kongress gab dann eine heiße Kartoffel und sie tun ihr Bestes, um damit fertig zu werden. Wenn Sie sich die FAQ-Seite durchlesen, möchten Sie möglicherweise einen Buchhalter oder Anwalt – oder beides – beauftragen, um Ihnen beim Verständnis der neuen Regeln und Vorschriften zu helfen.
Welche Autos qualifizieren sich für die Bundessteuergutschrift für Elektrofahrzeuge?
Die Grundregeln sind ziemlich klar. Wenn ab dem 1. Januar 2023 die Endmontage eines neuen Elektroautos nicht in Nordamerika stattfindet, ist das Ende der Geschichte. Wenn es diesen Test besteht, muss es weniger als 14.000 Pfund wiegen, „in erheblichem Umfang“ von einem Elektromotor angetrieben werden und über eine Batterie von mindestens 7 kWh verfügen. So weit, ist es gut. Eine Liste aller Fahrzeuge, die sich derzeit qualifizieren, ist auf der verfügbar IRS-Website. Die Liste wird aktualisiert und ergänzt, wenn weitere qualifizierende Modelle hinzugefügt werden.
Hier sind weitere Ressourcen, die Ihnen helfen können. Wenn Sie eine Frage dazu haben, wo die Endmontage eines bestimmten Fahrzeugs stattgefunden hat, finden Sie diese Informationen auf der Website des Rechenzentrums für alternative Kraftstoffe des Energieministeriums. Es ist auch auf der verfügbar NHTSA VIN Decoder-Website.
Beachten Sie, dass die Bundessteuergutschrift nicht erstattungsfähig ist. Jeder Teil, der für das Steuerjahr, in dem das Auto zum ersten Mal gekauft wurde, nicht verwendet wurde, geht verloren und kann nicht auf nachfolgende Steuerjahre übertragen werden. Wenn Sie weitere Informationen benötigen, sollten Sie sich von einem qualifizierten Steuerexperten beraten lassen. Wir wissen, dass Sie eine Datei einreichen müssen Formular 8936 mit Ihrer Steuererklärung. Und vergessen Sie nicht, dass der Verkaufspreis eines Elektroautos (55.000 US-Dollar für Limousinen und Kombis, 80.000 US-Dollar für SUVs und leichte Nutzfahrzeuge) und das maximale Einkommen des Käufers (75.000 US-Dollar Single, 112.500 US-Dollar Haushaltsvorstand, 150.000 US-Dollar Verheiratete) begrenzt sind. .
Neue Steuergutschriftregeln kommen im März
Ein Großteil der Verwirrung wird verursacht, weil der IRS die Regeln und Vorschriften in Bezug auf Batteriematerialien und -komponenten nicht bis Ende letzten Jahres fertig stellen konnte. Willst du wissen, was es damit auf sich hat? Hier ist das offizielles Wort direkt vom IRS:
„Die Anforderungen an kritische Mineralien und Batteriekomponenten gemäß § 30D(e) gelten für Fahrzeuge, die in Betrieb genommen werden, nachdem die vorgeschlagenen Leitlinien zu diesen Anforderungen herausgegeben wurden. Die Veröffentlichung dieser FAQs stellt keine vorgeschlagene Leitlinie in Bezug auf die Anforderungen an kritische Mineralien und Batteriekomponenten gemäß § 30D(e) dar und löst nicht die Anwendbarkeit dieser Anforderungen aus. Das Finanzministerium und der IRS werden ausdrücklich angeben, wann sie vorgeschlagene Leitlinien in Bezug auf die Anforderungen an kritische Mineralien und Batteriekomponenten gemäß § 30D(e) herausgegeben haben. Allerdings unterliegen Fahrzeuge, die bestellt oder gekauft wurden, bevor das Finanzministerium und der IRS diese vorgeschlagene Richtlinie herausgeben, aber in Betrieb genommen wurden, den kritischen Anforderungen an Mineralien und Batteriekomponenten. Dieser vorgeschlagene Leitfaden wird voraussichtlich im März 2023 veröffentlicht.“
Was ist mit Gebrauchtwagen?
Dieser Teil sollte einfach sein. Kaufen Sie ein gebrauchtes Elektrofahrzeug und erhalten Sie eine Steuergutschrift in Höhe von 4000 US-Dollar. Einfach, oder? Nicht wirklich. Das Auto muss zum Zeitpunkt des Kaufs mindestens zwei Modelljahre alt sein, „in erheblichem Umfang“ von einem Elektromotor angetrieben werden, eine Batterie von mindestens 7 kWh haben und weniger als 14.000 Pfund wiegen. Der Verkaufspreis muss weniger als 25.000 US-Dollar betragen, und es gelten die gleichen Einkommensgrenzen für den Käufer wie für Neuwagen. Das IRS hat eine hilfreiche Liste der zugelassenen Autos für den Gebrauchtwagenkredit.
Der Käufer darf das Auto nach dem Kauf nicht „umdrehen“, und für ein bestimmtes Fahrzeug ist nur eine Steuergutschrift zulässig. Der Käufer darf in den vorangegangenen drei Jahren keinen weiteren Gebrauchtwagenabzug geltend gemacht haben. Nur Einzelpersonen sind teilnahmeberechtigt – keine Unternehmen, Trusts, LLCs, Partnerschaften, andere Geschäftseinheiten oder gemeinnützige Organisationen. Schließlich muss das Auto bei einem lizenzierten Händler gekauft werden.
Der Käufer muss das gleiche Formular 8936 einreichen, wenn er eine Steuererklärung einreicht, und der Händler ist verpflichtet, dem Käufer eine schriftliche Erklärung zur Bestätigung der Fahrgestellnummer und anderer Details zur Verfügung zu stellen, die erforderlich sind, um das Auto zu diesem Zeitpunkt als berechtigtes Fahrzeug für die Steuergutschrift zu identifizieren des Kaufs. Aufgepasst, Leute – laut IRS „darf der Kredit für saubere Fahrzeuge im Vorbesitz von einem Steuerzahler nur in dem Umfang verwendet werden, in dem der Steuerzahler eine gemeldete Steuerschuld hat. Das Guthaben kann nicht übertragen werden und der Selbstbehalt wird nicht zurückerstattet.“
Was ist los mit Leasing?
Whoa, haltet euch fest, Leute, denn wir sind dabei, in das Kaninchenloch der staatlichen Regulierung zu stürzen – oder ins Bodenlose, wenn Sie es vorziehen. Sie wissen vielleicht, dass die Deutschen, Franzosen, Japaner und Koreaner sehr unglücklich über die IRA und ihre auf Amerika ausgerichteten Bestimmungen sind. Hyundai und Kia sind besonders gespannt, da sie dabei sind, neue US-Fabriken für die Herstellung von Elektroautos zu bauen, aber sie werden nicht in ein paar Jahren fertig sein. In der Zwischenzeit werden sie von der Bundessteuergutschrift eingefroren.
Es gibt Gerüchte, dass die US-Regierung versuchen könnte, gleiche Wettbewerbsbedingungen zu schaffen, indem sie ein in die IRA eingebranntes Schlupfloch nutzt Ausgenommen sind geleaste Autos von all den dummen Regeln, die für Autos gelten, die sofort gekauft werden – vielleicht. Hier ist, was der IRS zu diesem Thema zu sagen hat. Wir würden versuchen, die geltenden Regeln zusammenzufassen, aber das würde nicht klar machen, wie geheimnisvoll sie sind. Lesen Sie sie selbst und dann Sie entscheiden, was sie bedeuten.
A1. Ein Steuerzahler kann eine Gutschrift für qualifizierte gewerbliche saubere Fahrzeuge für den Kauf und die Inbetriebnahme eines „qualifizierten sauberen gewerblichen Fahrzeugs“ während des Steuerjahres im Unternehmen des Steuerzahlers beantragen. Der Steuerzahler muss das Fahrzeug für eine „geschäftliche Nutzung“ nutzen.
A2. Ein „qualifiziertes gewerbliches sauberes Fahrzeug“ ist definiert als jedes Fahrzeug mit einer Eigenschaft, die der Abschreibung unterliegt, die:
- Wird von einem qualifizierten Hersteller hergestellt,
- zur Nutzung oder Vermietung durch den Steuerpflichtigen und nicht zum Weiterverkauf erworben wird,
- als Kraftfahrzeug im Sinne des Titels II des Clean Air Act behandelt wird und hauptsächlich für die Verwendung auf öffentlichen Straßen, Landstraßen und Autobahnen hergestellt wird, und
- in erheblichem Umfang von einem Elektromotor angetrieben wird, der Strom aus einer Batterie bezieht, die eine Kapazität von mindestens 15 Kilowattstunden hat (oder im Falle eines Fahrzeugs mit einem zulässigen Gesamtgewicht von weniger als 14.000 Pfund 7 Kilowattstunden) und kann an einer externen Stromquelle aufgeladen werden.
Okay, wir haben es so weit geschafft. Jetzt anschnallen. Hier werden die Dinge wirklich seltsam.
A5. Ob ein Steuerzahler den qualifizierten gewerblichen sauberen Fahrzeugkredit in seinem Unternehmen geltend machen kann, hängt davon ab, wer der Eigentümer des Fahrzeugs für Zwecke der Bundeseinkommensteuer ist. Der Eigentümer des Fahrzeugs wird basierend darauf bestimmt, ob das Leasing als Leasing respektiert oder für Bundeseinkommensteuerzwecke als Verkauf umgeschrieben wird.
A6. Ausgehend von langjährigen steuerlichen Grundsätzen ist die Feststellung, ob eine Transaktion einen Verkauf oder ein Leasing eines Fahrzeugs für steuerliche Zwecke darstellt, eine Frage des Sachverhalts. Zu den Merkmalen eines Fahrzeugleasingvertrags, die es wahrscheinlicher machen würden, dass er für steuerliche Zwecke als Verkauf des Fahrzeugs umqualifiziert wird, gehören unter anderem:
- Eine Leasinglaufzeit, die mehr als 80 % bis 90 % der wirtschaftlichen Nutzungsdauer des Fahrzeugs umfasst
- Eine günstige Kaufoption am Ende der Leasinglaufzeit (d. h. die Möglichkeit, das Fahrzeug am Ende der Laufzeit zu einem niedrigeren als dem angemessenen Marktwert zu kaufen) oder andere Bedingungen/Bestimmungen im Leasingvertrag, die den Leasingnehmer wirtschaftlich zum Kauf zwingen das Fahrzeug am Ende der Leasinglaufzeit
- Klauseln, die dazu führen, dass der Leasinggeber das Eigentumsrisiko auf den Leasingnehmer überträgt, z. B. eine Endmietanpassungsklausel (TRAC), die den Leasingnehmer verpflichtet, die Differenz zwischen dem tatsächlichen und dem erwarteten Wert des Fahrzeugs am Ende des Leasingverhältnisses zu zahlen.
A7. Für den Fall, dass das Leasing eines sauberen Fahrzeugs als Verkauf umgeschrieben wird, müsste der Leasingnehmer bestimmen, ob er berechtigt ist, entweder einen Kredit für ein sauberes Fahrzeug oder einen qualifizierten Kredit für gewerbliche Fahrzeuge zu beanspruchen. Der Leasinggeber wäre nicht berechtigt, eine der beiden Gutschriften zu beanspruchen, da er sich an einem Weiterverkauf des Fahrzeugs beteiligt hätte.
A8. Grundsätzlich unterliegen Grundstücke dem Abschreibungsabzug, wenn sie im gewerblichen oder geschäftlichen Bereich des Steuerpflichtigen oder zur Erzielung von Einkünften genutzt werden (betriebliche Nutzung).
Das wegnehmen
Hast du das alles? Gut. Wissen Sie was das bedeutet? Das bedeutet, dass Rechtsanwälten, Wirtschaftsprüfern und Lobbyisten einige sehr arbeitsreiche Jahre bevorstehen. Die Vorschriften besagen grundsätzlich, dass ein geleastes Fahrzeug für die volle Steuergutschrift berechtigt ist, wenn der IRS dies sagt. Im Moment scheint es, dass eine Leasinggesellschaft ein Elektroauto kaufen, es an eine Einzelperson leasen und die meisten, wenn nicht alle, lästigen Orte der Endmontage und Beschaffungsregeln für Batteriematerialien und -komponenten vermeiden kann.
Theoretisch kommt ein Kia EV6 infrage nein Steueranreiz, wenn jemand es direkt kauft, ist für die berechtigt voll Kredit, wenn es geleast ist. Joe Manchin ist ziemlich aufgeregt über diese Situation, aber er scheint jetzt wenig dagegen tun zu können. Wenn der IRS neue Vorschriften erlässt, die die Leasingbestimmungen klarstellen, werden wir Sie darüber auf jeden Fall informieren.
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