Betrug bei Berufsprüfungen ist immer noch ein „lebendes“ Problem bei den größten britischen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, warnte der Buchhaltungswächter.
Gegen große Wirtschaftsprüfungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf der ganzen Welt wurde bereits eine Reihe von Geldstrafen in Höhe von mehreren Millionen Dollar wegen Betrugsvorwürfen bei Tests verhängt, die die beruflichen Qualifikationen untermauern.
In einem Schreiben des Financial Reporting Council (FRC), der britischen Aufsichtsbehörde für die Rechnungslegungs- und Wirtschaftsprüfungsbranche, heißt es, seine Untersuchung des Problems habe bereits Fälle von Betrug bei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Berufsverbänden aufgedeckt. Diese wurden bei einigen Tier-One-Prüfern gefunden, einer Kategorie, die die sogenannten Big Four-Buchhalter, KPMG, PwC, Deloitte und EY, zusammen mit Mazars, Grant Thornton und BDO umfasst.
„Die durch Prüfungsbetrug aufgeworfenen Probleme bleiben daher aktiv und die Prüfung durch den FRC sowie alle weiteren regulatorischen Maßnahmen, die als Reaktion darauf erforderlich sind, dauern an“, heißt es in dem Schreiben und deutet an, dass den Unternehmen neue Strafen drohen könnten. „Der Berufsstand muss daher wachsam sein und sich bemühen, die in diesem Bereich bestehenden Prozesse und Kontrollen kontinuierlich zu verbessern. Der Berufsstand muss auch danach streben, eine Kultur der Integrität aufrechtzuerhalten, in der die höchsten Standards für professionelles Verhalten gewahrt werden.“
Der Brief bezog sich auf die Testbetrügereien, die dazu führten, dass das US-Äquivalent des FRC, das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), eine Geldstrafe von verhängte 2 Mio. USD (1,66 Mio. GBP) für den britischen Zweig von KPMG diesen Monat.
Das PCAOB stellte fest, dass Fragen vor Prüfungen geteilt wurden. Abgesehen von der KPMG-Geldstrafe nannte die Aufsichtsbehörde keine anderen Firmen, bei denen sie Betrug aufgedeckt hatte.
Jon Holt, Chief Executive von KPMG, sagte in einer Erklärung als Antwort auf die PCAOB-Ergebnisse, dass er von den Handlungen der Mitarbeiter enttäuscht sei. Er sagte, dass das Unternehmen „mit allen Beteiligten angemessene Disziplinarmaßnahmen ergriffen und seitdem zusätzliche Überwachungsmaßnahmen eingerichtet hat“.
Im Juni erklärte sich EY bereit, der US-amerikanischen Securities and Exchange Commission (SEC) eine Rekordsumme von 100 Millionen US-Dollar zu zahlen, nachdem die SEC festgestellt hatte, dass Fachleute bei einer Ethikprüfung betrogen und dann versucht hatten, dies vor den Aufsichtsbehörden zu verbergen. Die Firma sagte, sie habe die Anordnung der SEC befolgt und Schritte unternommen, um Compliance-Probleme anzugehen.
Anstatt sich zu schämen, wo es bei seiner Überprüfung Mängel festgestellt hatte, sagte FRC jedoch, es kommuniziere „privat mit Unternehmen“, wo es „Möglichkeiten zur Verbesserung ihrer Kontrollen, Richtlinien und Verfahren identifiziert“ habe.
Es wird davon ausgegangen, dass dies daran liegt, dass es sich um eine laufende Untersuchung handelt und Unternehmen nur dann benannt würden, wenn der FRC Durchsetzungsmaßnahmen ergreift, die einem Test des öffentlichen Interesses entsprechen. Wann die Ermittlungen enden könnten, ist unklar.
Der FRC fand auch Schlupflöcher, die Betrug leicht ermöglichen könnten. Dazu gehörten „das Potenzial für Organisationen, die Studenten beschäftigen, die für die Prüfungsqualifikation studieren, sich an der Durchführung von Berufsprüfungen zu beteiligen“ und „Studenten stand die Möglichkeit offen, Prüfungen bei ihren Arbeitgebern abzulegen“.
Es seien jedoch noch keine Beweise dafür aufgetaucht, dass diese Schlupflöcher für potenziellen Betrug genutzt worden seien, sagte der FRC.
Betrug sei in Beurteilungen für diejenigen festgestellt worden, die für Lehrstellen studierten, die neben beruflichen Qualifikationen angeboten wurden, sagte der FRC. Es würde die Art und Weise, wie diese Untersuchungen durchgeführt wurden, mit dem Ziel überarbeiten, Betrug zu verhindern und aufzudecken, hieß es.