Andrew Hobbs
- Den reichsten Steuerzahlern stehen zahlreiche Instrumente zur Verfügung, um weniger an Uncle Sam zu zahlen.
- Manche Taktiken, wie etwa die Spende für wohltätige Zwecke über Stiftungen, mögen weit hergeholt erscheinen, sind aber völlig legal.
- Anwälte und Banker der Ultrareichen erklärten Insider, wie diese seltenen Techniken funktionieren.
Dank der während der Trump-Administration vorgenommenen Steuersenkungen können Amerikaner Vermögenswerte in Höhe von fast 13 Millionen US-Dollar verschenken oder weitergeben, ohne Bundeserbschaftssteuer zu zahlen. Nur 0,2 % der Steuerzahler müssen sich um diese Steuer Sorgen machen, und sie beauftragen erstklassige Buchhalter und Anwälte, um so wenig wie möglich zu zahlen.
„Das ist das Spielplatzproblem eines wohlhabenden Menschen“, sagte Robert Strauss, Partner bei der Anwaltskanzlei Weinstock Manion, gegenüber Insider.
Einige dieser Steuervermeidungstechniken mögen aufsehenerregend sein, dennoch sind sie völlig legal. Beispielsweise können Steuerzahler Häuser und Landhäuser in Treuhandfonds überlassen, die Jahrzehnte überdauern, und etwaige Wertsteigerungen der Immobilie werden nicht auf ihren steuerpflichtigen Nachlass angerechnet. Lebensversicherungen, wahrscheinlich der am wenigsten attraktive Bereich der Finanzplanung, können dazu genutzt werden, Dutzende Millionen Dollar an Steuern zu sparen, wenn sie von Emittenten auf den Kaimaninseln und auf den Bermudas erworben werden.
In den nächsten zwei Jahren wird die Nachlassplanung auf Hochtouren laufen, da das Ende der Steuersenkungen von Trump näher rückt. Derzeit können Einzelpersonen und verheiratete Paare 12,92 Millionen US-Dollar bzw. 25,84 Millionen US-Dollar verschenken oder vererben, bevor eine bundesstaatliche Erbschaftssteuer von 40 % in Kraft tritt. Diese Befreiung wird jedoch, sofern keine weitere Gesetzgebung erfolgt, halbiert Ende 2025.
Hier sind acht wenig bekannte Techniken, mit denen die reichsten Steuerzahler weniger an Uncle Sam zahlen:
Nutzung von Trusts zur Verschenkung von Häusern und Landhäusern
Qualifizierte Personal Residence Trusts, besser bekannt als „QPRTs“, frieren den Wert einer Immobilie aus steuerlichen Gründen effektiv ein. Der Hausbesitzer übergibt den Hauptwohnsitz oder das Feriendomizil an die Treuhandgesellschaft und behält das Eigentum für beliebig viele Jahre. Wenn der Trust endet, wird das Eigentum aus dem steuerpflichtigen Nachlass übertragen. Der Nachlass muss nur Schenkungssteuer auf den Wert der Immobilie zahlen, als der Trust gegründet wurde, auch wenn der Wert des Hauses um Millionen gestiegen ist.
QPRTs sind im vergangenen Jahr immer beliebter geworden, da Zinserhöhungen einen weiteren Steuervorteil mit sich bringen. Es scheint zu schön, um wahr zu sein, aber es sind ein paar Bedingungen daran geknüpft.
Geben Sie Vermögen mit Treuhandfonds mit einer Laufzeit von bis zu 1.000 Jahren an künftige Generationen weiter
Von der Wrigley-Familie, die hinter der titelgebenden Kaugummimarke steht, bis hin zur Mutter von Jeff Bezos, einer Amazon-Investorin, nutzen einige der reichsten Amerikas Generationen-Skipping-Trusts, um die Zahlung von Vermögensübertragungssteuern zu vermeiden und für zukünftige Erben zu sorgen.
Diese sogenannten Dynasty Trusts ermöglichen es Steuerzahlern, Vermögen an Generationen weiterzugeben, die noch nicht einmal geboren sind, und unterliegen nur einmal der 40-prozentigen Generation-Skipping-Steuer. Viele Bundesstaaten haben die Treuhandgrenzen gelockert, um das Geschäft der Wohlhabenden in Anspruch zu nehmen. In Florida und Wyoming können Dynastie-Trusts eine Laufzeit von bis zu 1.000 Jahren, also etwa 40 Generationen, zulassen.
Die Erben sind nicht Eigentümer des Treuhandvermögens, sondern haben lebenslange Rechte an den Einkünften und Immobilien des Treuhandvermögens. Diese Trusts schützen Vermögenswerte sogar vor künftigen Gläubigern und schützen sie im Falle einer Scheidung.
Hier erfahren Sie, wie diese jahrhundertealten Trusts funktionieren und warum es selbst erfahrenen Anwälten schwerfällt, sie zu verstehen.
Über Stiftungen für wohltätige Zwecke spenden
Charitable Remain Trusts (CRTs) ermöglichen es wohlhabenden Amerikanern, ihren Kuchen zu haben und ihn auch zu essen.
Viele wohlhabende Steuerzahler ziehen Spenden für wohltätige Zwecke von ihrem steuerpflichtigen Einkommen ab, aber die Superreichen können ihre Wohltätigkeit in ein garantiertes lebenslanges Einkommen umwandeln.
Steuerzahler legen Vermögenswerte in den Trust ein, kassieren lebenslang jährliche Zahlungen und erhalten eine teilweise Steuererleichterung. Nur 10 % des Restbetrags des CRT müssen an eine bestimmte Wohltätigkeitsorganisation gehen, um die Prüfung beim IRS zu bestehen.
Diese Trusts können mit einer breiten Palette von Vermögenswerten finanziert werden, von Yachten bis hin zu privat geführten Unternehmen, was sie besonders nützlich für Unternehmer macht, die Geld verdienen und Gutes tun möchten.
Aufnahme von Krediten zur Zahlung der Erbschaftssteuer
Im Gegensatz zu QPRTs und CRTs wird diese Technik vom IRS genau unter die Lupe genommen und bringt viele Hürden mit sich, die es zu überwinden gilt.
Familien, die reich an Vermögen, aber arm an Bargeld sind und mit einer Erbschaftssteuerrechnung konfrontiert sind, können diese Vermögenswerte entweder überstürzt verkaufen, um die neunmonatige Frist einzuhalten, oder einen Kredit aufnehmen.
Der Nachlass kann einen Vorababzug von den Zinsen dieser Graegin-Darlehen vornehmen, die nach einem Fall des Finanzgerichts aus dem Jahr 1988 benannt sind. Wenn illiquide Vermögenswerte mindestens 35 % des Nachlasswerts ausmachen, können Familien außerdem die Erbschaftssteuer bis zu 14 Jahre lang aufschieben, indem sie in Raten mit Zinsen zahlen und effektiv einen Kredit vom Staat aufnehmen.
Graegin-Kredite sind die Hauptziele von Wirtschaftsprüfern und haben zu jahrelangen Rechtsstreitigkeiten geführt, aber die Ersparnisse können sich für reiche Familien lohnen.
Kauf von Offshore-Lebensversicherungen
Mit einer Privatplatzierungs-Lebensversicherung (PPLI) können Vermögenswerte von Aktien über Yachten an Erben weitergegeben werden, ohne dass Erbschaftssteuer anfällt.
Kurz gesagt: Ein Anwalt gründet einen Trust für einen vermögenden Mandanten. Der Trust ist Eigentümer der im Ausland erstellten Lebensversicherungspolice. Die Vermögenswerte des Trusts werden als Prämien behandelt, und bei korrekter Strukturierung werden die Leistungen und Vermögenswerte der Police frei von der Erbschaftssteuer vererbt.
Es ist nur für Superreiche relevant, die oft Vorabprämien in Höhe von 5 Millionen US-Dollar sowie eine kleine Armee von Fachleuten für die Einrichtung und Verwaltung benötigen, darunter Treuhand- und Nachlassanwälte, Vermögensverwalter, Depotbanken und Steuerberater.
Reichen Amerikanern ist es gelungen, fast jeder während der Biden-Präsidentschaft vorgeschlagenen Steuerreform auszuweichen, aber Senator Ron Wyden sagte, er untersuche PPLI und die führenden Unternehmen der Branche, darunter den zu Blackstone gehörenden Vermögensverwalter Lombard International.
Übertragung notleidender Vermögenswerte während eines Markteinbruchs
Der Down-Markt bietet für vermögende Privatpersonen einen Lichtblick. Es ist ein optimaler Zeitpunkt, neue Trusts zu gründen, da Menschen notleidende Vermögenswerte, seien es Aktien oder Bitcoin, zu einer niedrigeren Steuerbasis übertragen können.
Die seit langem beliebten Grantor-Retained Annuity Trusts (GRATs) können in Rezessionen große Steuereinsparungen ermöglichen. Diese Trusts zahlen während der Treuhandlaufzeit, die in der Regel zwei Jahre beträgt, eine feste Rente, und eine etwaige Wertsteigerung der Vermögenswerte unterliegt nicht der Erbschaftssteuer.
GRATs erfreuen sich im vergangenen Jahr zunehmender Beliebtheit, da die Federal Reserve die Zinsen angehoben hat, was die Renditen dieser Trusts schmälert.
Hinterlegen von Vermögenswerten in Treuhandfonds für einen Ehegatten
Die Reichen können Steuern sparen, indem sie ihr Vermögen in Treuhandfonds investieren, bevor die Steuersenkungen von Trump auslaufen, aber einige fühlen sich noch nicht bereit, ihr Vermögen ihren Kindern zu schenken.
Zum Glück gibt es einen Kompromiss. Mit einem Ehepartner-Lebenszeitzugriffsfonds, auch „SLAT“ genannt, können verheiratete Steuerzahler ihr Vermögen in Fonds anlegen, die Ausschüttungen an ihre Ehepartner auszahlen, anstatt Vermögenswerte an ihre Kinder weiterzugeben. Mit diesem Cashflow kann der begünstigte Ehegatte den Lebensunterhalt des Paares finanzieren. Nach dem Tod dieses Ehepartners geht der Trust auf neue Begünstigte über, in der Regel die Kinder des Paares.
Käufer aufgepasst: Eine Scheidung kann bedeuten, dass Sie Ihr Geld für immer verlieren. Aber potenzielle Steuereinsparungen in Millionenhöhe können das Wagnis wert sein.
Verwendung von Treuhandfonds, die den Ehegatten Geld auszahlen, das Vermögen aber für die Kinder behalten
Wenn die Reichen wieder heiraten, müssen sie oft die Bedürfnisse ihres neuen Ehepartners und der Kinder aus einer früheren Ehe in Einklang bringen. Treuhandfonds können für die Betreuung der Ehepartner eingesetzt werden, aber die erwachsenen Kinder wollen ihr Stück vom Kuchen.
Es gibt einen Weg, jeden glücklich zu machen. Mit einem qualifizierten kündbaren Zinseigentumsfonds, auch „QTIP“ genannt, können verheiratete Steuerzahler ihr Vermögen in Trusts anlegen, die Ausschüttungen wie Aktiendividenden an ihre Ehepartner zahlen. Die einkommensschaffenden Vermögenswerte bleiben jedoch unberührt, und wenn der begünstigte Ehegatte stirbt, wird alles im Trust auf neue Begünstigte übertragen, bei denen es sich in der Regel um die erwachsenen Kinder des Ehegatten handelt, der den Trust finanziert.
Der Hauptvorteil von QTIPs ist die Sicherheit. Wenn der begünstigte Ehepartner erneut heiratet, erhält er weiterhin das Geld, kann das Vermögen jedoch nicht an seinen neuen Partner verschenken.